Der Inselstaat Malta im Mittelmeer besteht aus drei bewohnten und vier unbewohnten Inseln. Unterschiedliche Kulturen haben ihre Spuren hinterlassen und machen Malta zu einem kulturell sehr interessanten Staat. Aber auch finanziell hat Malta einiges zu bieten. Dieser Artikel untersucht die maltesische Umsatzsteuer und alle Besonderheiten und Vorschriften, die bei den Finanzbeziehungen mit Malta zu beachten sind.
Malta Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Die VAT (Mehrwertsteuer-Registrierungsnummer)
Exporte außerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums sind in Malta steuerfrei. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) Erforderlich für innergemeinschaftliche Fracht. Auf Malta heißt das „Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer“ (MwSt.) und besteht aus MT Ländercode und acht ZiffernDie
Deutsche Unternehmen, die Waren nach Malta liefern oder Dienstleistungen vor Ort erbringen möchten, müssen sich in Malta umsatzsteuerlich registrieren lassen.
| Deutsch | Englisch |
|---|---|
| Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer) Zum Beispiel MT12345678 |
| Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) / Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer) |
Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer) |
Umsatzsteuer und Umsatzsteuer – der Unterschied
Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer, die den Austausch von Dienstleistungen und Waren besteuert. Sie wird prozentual zum Nettobetrag der steuerpflichtigen Produkte oder Dienstleistungen addiert.
Umsatzsteuer Mehrwertsteuer Mehrwertsteuer, dh der Wert, der nach Abzug der Vorsteuer übrig bleibt. Dies führte zu dem umgangssprachlichen Begriff Mehrwertsteuer. Die Begriffe Umsatzsteuer und Umsatzsteuer werden seit den 1960er Jahren in der Alltagssprache synonym verwendet.
Mehrwertsteuer von Malta 2019
Malta ist ein wirtschaftlich sehr stabiles Land. Seine stabile Steuerpolitik hat nur geringe Auswirkungen auf die Bevölkerung.
Steuerindikatoren
Ab 2004 betrug der Regelsteuersatz 18,0 %, ein ermäßigter Steuersatz von 5,0 %, ein Zwischensteuersatz von 7,0 %, der nur für Hotelübernachtungen gilt und ein Nullsatz.
Der ermäßigte Satz von 5,0 % wird besteuert:
- Bücher, Zeitungen und Zeitschriften
- Medizinische Ausrüstung
- Kulturelle Veranstaltung
Der Zwischensatz von 7,0 % wird besteuert:
- Aufenthalt in einem Hotel
Der Nullsatz gilt für:
- Essen
- Pharmazeutische Produkte
- soziale Vorteile
- Medizinischer Dienst
- Passagiertransport
MwSt.-Rechner
Verwenden Sie diese Mehrwertsteuerberechnung, um den Brutto-, Netto- oder Mehrwertsteuerbetrag für den gewünschten Mehrwertsteuersatz zu berechnen.
Verwenden Sie den Mehrwertsteuerrechner richtig:
- Der Nettobetrag ist bekannt: Geben Sie den Nettobetrag und den Mehrwertsteuersatz ein und erhalten Sie den Bruttobetrag
- Der Bruttobetrag ist bekannt: Bruttobetrag und Mehrwertsteuersatz gleich und Nettobetrag erhalten
Bei beiden Optionen wird der Mehrwertsteuerbetrag in Euro angezeigt.
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Malta Umsatzsteuerhistorie
Die Umsatzsteuer wurde erst 1995 eingeführt und der Regelsatz nur einmal erhöht. Der ermäßigte Steuersatz ist seit 1995 unverändert, wurde aber 2011 um einen Zwischensatz von 7,0 % ergänzt.
| Einführung | Standartpreis | Reduzierter Prozentsatz | Zwischenvorschlag |
|---|---|---|---|
| 1995 | 15.00% | 5,0% | – |
| 1999 | 15.00% | 5,0% | – |
| 2004 | 18,0% | 5,0% | – |
| 2011 | 18,0% | 5,0% | 7,0 % |
Die Zukunft Maltas Mehrwertsteuer
Es wurde kein Datum für die Erneuerung der Änderung des maltesischen Umsatzsteuersatzes festgelegt. Maltas Wirtschaft ist trotz des Mangels an natürlichen Ressourcen und seiner isolierten geografischen Lage stabil und stabil. Staatsverschuldung und Arbeitslosigkeit sind keine Probleme.
Malta hat im Vergleich zu anderen europäischen Ländern eine relativ niedrige Umsatzsteuer
Handelsbeziehungen
Malta wurde 2004 in die Europäische Union aufgenommen. Seitdem sind die Exportquoten Maltas stetig gestiegen.
- Deutschland
- Frankreich
- Großbritannien
- Italien
- Libyen
- Vereinigte Staaten von Amerika
Auch mit Drittländern findet ein rascher Handel statt, vor allem aufgrund der geografischen Lage Maltas.
- Maschinen und mechanische Geräte
- Fisch und Meeresfrüchte
- Pharmazeutische Produkte
- Kraftstoff und Öl
- Maschinen
- Fahrzeuge und Flugzeuge
- Kunststoff und andere unfertige Produkte
- Essen und Erfrischungsgetränke
- Tabak produkte
Aktionsplan für eine einheitliche europäische Mehrwertsteuer
Die EU drängt auf eine einheitliche Steuer für alle Mitgliedstaaten
Die Europäische Kommission verfolgt seit April 2016 einen Aktionsplan für eine einheitliche europäische Mehrwertsteuer. Ziel ist es, den grenzüberschreitenden Handel durch Grundsätze, Kostensenkungen und technische Änderungen zu erleichtern. Auch erhöht Flexibilität bei der Anpassung des Steuersatzes Die Mitgliedstaaten versuchen es.
Vorschläge zur Umsetzung dieses Aktionsplans werden regelmäßig veröffentlicht. Die maltesische Mehrwertsteuerreform ist daher in naher Zukunft vorgesehen.
Geschäftsbeziehungen mit Malta – wann und wie ist die Mehrwertsteuer zu zahlen?
Unternehmer haben verschiedene Möglichkeiten, Geschäftsbeziehungen mit maltesischen Unternehmen einzugehen. Das Reverse Billing-Verfahren ist ideal für den innergemeinschaftlichen Handel, aber auch eine vollständige Verlagerung nach Malta kann eine Option sein.
Steuerpflicht des Begünstigten
Das Reverse-Charge-Verfahren wurde eingeführt, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden und den grenzüberschreitenden innereuropäischen Handel zu erleichtern. In diesem Fall wird die Steuerpflicht vom Leistungserbringer auf den Leistungsempfänger verlagert.
Der in einem EU-Mitgliedstaat ansässige Dienstleister stellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus und weist auf die Steuerpflicht des Leistungsempfängers hin. Der Leistungsempfänger mit Sitz in einem anderen EU-Mitgliedstaat zahlt dann die Umsatzsteuer in dem Land, in dem er umsatzsteuerpflichtig ist.
Umzug nach Malta
Wenn Sie eine vollständige Verlagerung Ihres Wohn- oder Geschäftssitzes in Malta in Betracht ziehen, müssen einige wichtige Regeln und Vorschriften beachtet werden.
Umsatzsteuerregistrierung
- Registrierungsanfrage
- Falls der Antragsteller keine natürliche Person ist: eine Kopie des Gründungsdokuments
- Kopie der Identität der Person, die den Registrierungsantrag unterschreibt
Registrierung und Zahlung der Mehrwertsteuer
Die Umsatzsteuer in Malta wird elektronisch über das System verarbeitet eVat Eingetragen.
Die Melde- und Zahlungsfristen hängen von der Unternehmensgröße und dem Umsatz ab.
Meldefristen für die Umsatzsteuer
- Bis zu 7.000 € Jahresumsatz: volle Befreiung von der Mehrwertsteuer
- Bis zu 35.000 € Jahresumsatz: optionale Umsatzsteuerbefreiung
- Freigabeentscheidung: 3 Jahre Bindung, der Schwellenpreis reduziert sich auf 24.000 € Jahresumsatz für Dienstleistungsunternehmen, der Schwellenwert reduziert sich auf 14.000 € Jahresumsatz für Unternehmen, die keine Geschäfte oder Dienstleistungen erbringen
- Entscheidung gegen Entlastung: Jährliche Umsatzsteuererklärung bis spätestens 15. März des Folgejahres
- Jahresumsatz über 35.000 €:
- Vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen bis zum 15. des folgenden Monats (15. Mai, 15. August, 15. November, 15. Februar)
- Monatliche Mehrwertsteuerrückerstattung bis zum 15. des übernächsten Monats für Großunternehmen
Bei Abgabe der Umsatzsteuererklärung in elektronischer Form verlängert sich die Abgabefrist um 7 Tage. Daher muss die Umsatzsteuer bis zum 22. des jeweiligen Monats eingereicht werden.
Mehrwertsteuerrückerstattung
Aufwendungen im Zusammenhang mit einer Geschäftsunterkunft in Malta können vom deutschen Finanzamt erstattet werden.
- Messen und Ausstellungen
- Konferenzen
- Kosten für die Hotelübernachtung
- Gastronomie und Bewirtung
- Bus- und Bahnkosten
- Telefon- und Faxabrechnung
- Marketing
- Beratungs- und Anwaltskosten
- Aus- und Weiterbildungskosten
Die maltesische Regierung bietet Nicht-EU-Unternehmen, deren Staat keine vergleichbare Regelung hat, unter bestimmten Bedingungen Mehrwertsteuerrückerstattungen an.
- Fahrzeuge, Schiffe und Luftfahrzeuge, die für die Beförderung von Gütern und Personen bereitgestellt, gekauft oder gemietet werden
- Erwerb von Waren zum Wiederverkauf
- Lieferung, Kauf oder Einfuhr von Tabak und Tabakwaren, Spirituosen, Kunstgegenständen und Sammlerstücken, Reparatur und Wartung von Fahrzeugen, Schiffen und Flugzeugen
- Bereitstellung, Kauf oder Einfuhr von Waren für Empfänge, Veranstaltungen oder Bewirtung
- Ausgaben für eine Einzelperson oder ein Unternehmen zur Bewirtung von Mitarbeitern
Malta Umsatzsteuerübersicht – Zahlen und Fakten
| Münze | Euro (€) |
|---|---|
| Nachname | Mehrwertsteuer (MwSt.) |
| Standartpreis | 18,0% |
| Reduzierte Zinsen | 5,0% / 7,0% |
| Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer |
| Informationspunkt | Mehrwertsteuerabteilung Ta ‚Pariser Straße MT – Birkirkara BKR 4633 Email: [email protected] Internet: http://www.vat.gov.mt Finanzministerium: https://mfin.gov.mt/el/Pages/default.aspx |
| Steuererklärung | Malta MwSt.-Abteilung Point Center-Gebäude Triq Ta ‚Paris, Birkirkara BKR 4633 Malta Tel.-Nr.: + 356 2149 9330 Email: [email protected] Internet: cfr.gov.mt |